October 30, 2016 admin

Fonds en banque—Général

Actif

FONDS EN BANQUE—GÉNÉRAL COMPTE D’ACTIF
1001

EXPLICATIONS RELATIVES AU COMPTE
Comptant déposé à la banque dans le compte de chèques régulier de la concession.
TRANSACTIONS
  Jrnl Dt Ct
  Perception de contrat de financement CD
    Fonds en banque — Général 1001
      Contrats de financement 1020
             
  Perception des comptes débiteurs des pièces, du service et de l’atelier de carrosserie CR
    Fonds en banque — Général 1001
      Comptes débiteurs – Pièces, Service, Carrosserie 1120
             
   Tranche au comptant des ventes quotidiennes CR
    Fonds en banque — Général 1001
      Ventes au comptant — Provisoire 1010
             
  Mesures incitatives payées pour les unités placées au service de location quotidienne de voitures CR
    Fonds en banque — Général 1001
      Véhicules de location 1650
           
  Comptant reçu en vertu de l’allocation pour retour de pièces non utilisées CR  
    Fonds en banque — Général   1001
      Compte débiteur Ford — Autre     1200
           
  Chèque émis pour payer le compte du fournisseur, moins le rabais CD  
    Comptes créditeurs — Effets de commerce   2100
      Fonds en banque — Général     1001
      Escomptes de caisse gagnés     9100
             
  Frais bancaires CD    
    Charges diverses   8820  
      Fonds en banque — Général     1001
             
  Garantie de location reçue du preneur à bail, en vertu du programme de location offert par FoMoCo. CR    
    Fonds en banque — Général   1001
      Comptes débiteurs — CF — Programme de location     1135
             
  Paiement de location du premier mois CR    
    Fonds en banque — Général   1001  
      Comptes débiteurs — CF — Programme de location     1135
             
  Avance reçue de CF à la vente d’un véhicule et de la cession de bail CR    
    Fonds en banque — Général   1001  
      Comptes débiteurs — CF — Programme de location     1135
             
  Achat de véhicule, remise du dépôt de garantie et brut reporté de CF à la fin du bail CD    
    Stock — Voitures d’occasion ou   1350  
    camions d’occasion   1360  
      Comptes débiteurs — CF — Brut reporté     1836
      Fonds en banque — Général     1001
      Dépôts de la clientèle     2300
             
  Allocation avant livraison, payée par Ford CR    
    Fonds en banque — Général   1001  
      Compte débiteur Ford — Préparatifs et remise en état     1195
             
  Vérification du dossier, obtenue de FoMoCo CR    
    Fonds en banque — Général   1001  
      Compte débiteur de Ford — Retenue de garantie de véhicule     1160
             
  Transfert de comptant au marché monétaire    
    Dépôts de marché monétaire   1015  
      Fonds en banque — Général     1001
REMARQUES
  • Toutes les recettes journalières, à part les dépôts pour des véhicules neufs et d’occasion, devraient se trouver dans ce compte. Les dépôts liés aux véhicules neufs et d’occasion devraient être inscrits au compte 1003, Fonds en banque — Fiducie.
  • Le compte 1015 devrait servir aux dépôts de marché monétaire. Les comptes 1004 à 1009 peuvent servir à d’autres comptes de chèques, à des comptes d’épargne, à des dépôts à terme et à des certificats de placement. Il faut les présenter comme du comptant dans les états financiers.
  • Tout le comptant reçu devrait être déposé tel quel quotidiennement.
  • Il est recommandé que deux signatures autorisées soient exigées pour tous les chèques et qu’un appareil à protéger les chèques soit utilisé.
  • Les chèques annulés devraient être conservés, et il faudrait que la ligne de la signature soit poinçonnée ou enlevée afin d’empêcher un mésusage.
  • Il faudrait préparer immédiatement le rapprochement bancaire, dès la réception du relevé bancaire et des chèques annulés, chaque mois.
  • En règle générale, les chèques ne devraient être tirés ou entrés dans les registres que lorsqu’ils sont sur le point d’être transmis au bénéficiaire.