October 30, 2016 admin

Effets à recevoir escomptés

Actif

HORS É.-U. EFFETS À RECEVOIR ESCOMPTÉS COMPTE D’ACTIF
1105

EXPLICATIONS RELATIVES AU COMPTE
Effets à recevoir de la clientèle, escomptés à la banque, à un taux d’escompte. (Un compte s’impose car, selon la loi mexicaine, le premier possesseur d’effet demeure responsable du paiement.)
TRANSACTIONS
  Jrnl Dt Ct
  Effet à recevoir, escompté dans les banques CD
    Fonds en banque — Général 1001
    Intérêt payé d’avance   1520  
      Effets escomptés dans les banques 1105
             
  Information de la banque au sujet d’effets à recevoir recouvrés auprès du client CD
    Effets escomptés dans les banques 1105
      Effets à recevoir 1100
             
  Information de la banque au sujet d’effets à recevoir qui N’ONT PAS été recouvrés auprès du client ; retour du document chez le concessionnaire CD    
    Effets escomptés dans les banques   1105  
      Fonds en banque — Général     1001
             
  Paiement anticipé, par le client, d’effets à recevoir escomptés dans les banques CD    
    Effets escomptés dans les banques   1105  
      Fonds en banque — Général     1001
      Intérêt payé d’avance     1520
REMARQUES
  • Des registres auxiliaires devraient servir à l’appui de ce compte. À la fin du mois, une balance par antériorité d’effets impayés devrait être préparée à des fins d’examen par la direction.
  • N’annulez pas d’effets à recevoir parce que les effets sont escomptés dans les banques ; l’escompte des documents fournit du comptant, mais s’accompagne d’un danger de dette à imputer pour le montant des effets si ceux-ci ne sont pas payés par le client à la date prévue.
  • Les registres auxiliaires devraient contenir de l’information sur le prolongement, les taux d’intérêt et les autres conditions, et ce, pour chaque ligne de crédit offerte.
  • Les effets qui NE SONT PAS recouvrés auprès du client, retournés par la banque, doivent être suivis afin de les recouvrer auprès du client, y compris l’intérêt et les charges appropriés ; ce processus demande parfois de l’aide juridique.