Fonds de caisse – Manuel de Comptabilité de Ford

Actif

FONDS DE CAISSE	COMPTE D’ACTIF
	1000

Encaisse dans un petit fonds permanent prêté, devant servir à des dépenses mineures ou à rendre la monnaie.

			Jrnl	Dt	Ct

Chèque émis pour créer ou augmenter le fonds de caisse			CD
	Fonds de caisse			1000
		Fonds en banque — Général			1001

Chèque émis afin de rembourser le fonds de caisse, et ce, pour des timbres, diverses fournitures d’atelier ou des frais mineurs de fret			CD
	Fournitures de bureau			8640
	Outils et fournitures — Service			7770
	Fret — Pièces			7671
		Fonds en banque — Général			1001

Chaque paiement du fonds de caisse doit être justifié par un reçu écrit à l’encre, signé par le bénéficiaire et portant les autorisations nécessaires. Les factures des fournisseurs doivent être jointes au reçu du fonds de caisse.
La somme de tous les reçus du fonds de caisse plus les fonds non dépensés doivent toujours égaler le solde inscrit au compte.
Le fonds de caisse doit être remboursé périodiquement et à la fin du mois, par l’émission d’un chèque à l’ordre du responsable du fonds. Un sommaire du fonds de caisse, comprenant la liste des reçus pour les sommes payées, doit être préparé afin de justifier les remboursements. Tous les reçus et les factures doivent être annulés afin d’empêcher des abus futurs.
Le salaire et les avances de salaire ne doivent pas provenir du fonds de caisse.